久久久91精品国产免费观看经费审批管理办法（节选）

为加强财务管理，明确财务审批权限，提高资金使用效率，结合当前政治经济形势和有关文件精神，对经费开支办法进行了进一步细化和完善，限于篇幅，采集与经费开支有关的内容公布如下，完整经费审批管理办法见《久久久91精品国产免费观看经费审批管理办法（修订）》（榕职院综〔2017〕36号）。

一、经费使用审批权限（事前审批）

（一）公务出差业务审批权限

教职工出差前须按相关请假规定办理请假手续，按《久久久91精品国产免费观看差旅费管理办法（修订）》（榕职院综〔2017〕35号）填报《久久久91精品国产免费观看教职工出差审批单》,其中外出调研的需附调研方案，并按学校请假规定办理请假手续。

1.二级经费列支的公务出差审批：

（1）各院（部）出差、培训、会议、调研应经二级院（部）党政联席会议集体研究通过后由院（部）经费负责人审批，并在公务结束后及时将参加出差、培训、会议、调研经费开支等在院（部）内部公示。院（部）经费负责人按《久久久91精品国产免费观看经济责任制管理办法》（榕职院综〔2016〕63号）对所签署的教职工的出差、培训、会议、调研事项的合法性、真实性、合理性、效益性负第一责任。

（2）院（部）经费负责人进修培训及差旅费由分管校领导审批。

2.学校经费列支的公务出差审批：部门负责人审核后分管校领导审批。分管校领导出差由学校主要领导审批。

3.科研业务出差审批：按照学校科研经费管理办法办理。

4.赴国境外的出国审批：按上级和学校有关规定办理。

（二）人员经费的审批权限

各院（部）人员经费审批按学校二级管理相关文件规定执行，非院（部）人员经费按以下办法审批：

1、校内教职工、离退休人员补贴由部门领导、人事处领导、分管校领导审核，学校主要领导审批。

2、校外专家的讲座、评审及其他劳务性酬金3万元以下（含）由部门领导审核后分管校领导审批，3万元以上由部门领导、分管校领导审核后报学校主要领导审批。

（三）除公务出差、人员经费及院（部）二级管理经费以外的申报项目审批权限

1.申报项目总额在3000元（含）以内，由部门领导审批。

2.申报项目总额在3000元到3万元（含）以内，由部门领导审核，分管校领导审批。

3.申报项目总额在3万元到20万元以内，由部门领导、分管校领导审核，学校主要领导审批。

4.申报项目总额在20万元（含）到100万元（含）以下，以及校长认为需要研究的其它事项，须经校长办公会议审定。

5.学校年度财务预决算，单项金额100万以上大额度资金调动和使用，重大捐赠，学校的重大投资、基建项目和重要资产的处置、重要办学资源配置，以及校长或校长办公会提交党委会议的其它重要行政事项，须经学校党委会审定。

（四）经费归口管理

各行政、教辅部门负责人根据学校内设机构中的相应工作职责，负责对归口管理的业务经费、专项经费的使用进行审批（审核）与监管。

二、经费报销审批权限（事后审批）

（一）各院（部）、电大与继教中心二级管理经费按学校财务二级管理规定办理，由院（部）、电大与继教中心领导审批。

（二）水费、电费、学生退学退费由部门审核，分管校领导审批。

（三）接待费由校办领导审核，分管校领导审批。

（四）人员经费审批

1.校内教职工的津补贴（绩效工资）、离退休补贴等人员支出审批由部门领导、人事处领导、分管校领导审核，学校主要领导审批。

2. 校外专家的讲座、评审及其他劳务性酬金3万元以下（含）由部门领导审核后分管校领导审批，3万元以上由部门领导、分管校领导审核后报学校主要领导审批。

（五）（一）——（四）项以外的经费支出审批

金额在3000元（含）以内由部门领导审批，3000元以上至3万元（含）由部门领导审核后报分管校领导审批，3万元以上由部门领导、分管校领导审核后报学校主要领导审批。

（六）科研经费审批：按照学校科研经费管理办法执行。

（七）公务借款审批：提供经审批的与公务活动相关的报告、通知、文件、协议、合同的复印件，由部门负责人、财务审核，财务负责人审批。

（八）财务处应对各类支出和审批进行内部审核监督。学校支出1万元以下项目由财务处副处长复核办理，1万元（含）以上的支出项目须由财务处副处长审核后再报财务处处长审签；电大与继教中心支出由学校财务处派驻电大的副处长审签。

（九）经费审批人本人及其配偶、直系亲属经手的支出实行财务审批回避制度：系主任或系书记的支出，由系主任与系书记互签；行政、教辅部门负责人的支出由分管校领导审批；分管校领导的支出由学校主要领导审批。审批(审核)人签字应清晰可辨。

（十）各部门经费审批（审核）人必须严格按照学校规定的审批权限使用和审批经费，不得将单项支出化大为小、化整为零，逃避审批手续及财务、纪检监察审计部门的监督。

三、经费支出管理

各项经费支出必须按实际支出事项取得或填制的合法、有效的原始票据作为报销依据。原始票据不得涂改，记载事项有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应加盖出具单位印章；金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始票据上更正。

（一）外来原始凭证。在外单位取得的报销票据包括：车船票、税务机关监制的发票、财政部门监制的非税票据，发票及非税票据要求做到要素齐全，基本内容包括：票据填制日期、单位名称、品名、数量、单价和金额（大小写必须相符），并加盖开具单位的印章（包括：发票专用章、财务专用章、结算专用章等）。发票及非税票据付款单位名称（抬头），应与学校现有核算账户的独立法人名称一致，例如：“久久久91精品国产免费观看”，“福建广播电视大学福州分校 ”，“久久久91精品国产免费观看工会委员会”，不得开具 “顾客”、“客户”、简称等抬头不规范的发票或票据。发票开具的是综合项目、劳务名称的，例如：“办公用品1批”，必须附有开票方税控系统开具的销货清单（加盖开具单位发票专用章），超市购物小票为热敏纸的需要提供购物小票原件及复印件。原始凭证要经办人签名确认，涉及物品采购还需验收人签名。

（二）自制原始凭证。报销用的自制原始凭证（经费支出报销单、差旅费报销单、借款凭证）必须使用学校统一印制的单据。费用报销审批单必须填写经费项目及用途，由经办人和经费审批人签名确认后连同原始凭证至财务部门报销；差旅费报销必须填写经费项目、出差人、出差事由，由经办人和经费审批人签名确认后至财务部门报销；借款单按照表格设计内容完整填写。补贴报销单相关内容应填写完整准确。

（三）佐证材料。经费支出除提供合法原始凭证外，还需提供相应的佐证材料，佐证材料要附在原始凭证后面，并确保佐证材料的完整性。

1.公务接待费支出，按《久久久91精品国产免费观看公务接待工作管理规定》（榕职院综〔2016〕46号）、《久久久91精品国产免费观看关于进一步规范公务接待工作等相关事宜的通知》（榕职院办〔2016〕16号）规定办理，须附《久久久91精品国产免费观看公务接待审批单》、接待方案、公函（邀请函）、菜单。

2.差旅费支出，按《久久久91精品国产免费观看差旅费管理办法（修订）》（榕职院综〔2017〕35号）规定办理，须提供经审批的《久久久91精品国产免费观看教职工出差审批单》及主办单位会议（培训）通知等文件或报告，参加培训提供培训证书，外出调研报销应附调研方案、调研报告。

3、 经济业务事项需要签订合同的，报销时须附合同。涉及招标采购的，还须附中标通知书。工程项目支出涉及第三方审核的，还须附相关审核材料。

4、固定资产、无形资产购置支出须附固定资产、无形资产验收单和增加单，耐用品须附进仓（借用）单。

5、与经济业务相关的其他佐证材料作为原始凭证的附件。例如：校内的审批报告，上级有关部门批准的必须提供批准文件，经校长办公会、党委会审定的事项必须提供会议纪要。

6、考勤记录、课时记录、会议纪要、招投标文件、合同原件等业务档案由经办部门按规定收集，并根据档案管理的要求做好经济事项相关资料的收集、归档及保管工作。

（四）电子发票只能报销一次，经办人在报销电子发票时另外附书面承诺，保证所报销的电子发票真实合法有效，不会重复报销。

四、报销期限

（一）校内教职工的津补贴（绩效工资）、离退休补贴等人员开支由制表部门造册审批后，于当月10日前送达财务处，以便及时完成后续工作按时发放。

（二）依据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《高等学校财务制度》、《高等学校会计制度》以及上级主管部门审计及巡视要求，高等学校须真实、及时地反映各时期学校各项支出情况，保证教育经费支出严格按当年年度批准的预算执行，发票的日期必须在经济事项发生的合理期限内。

1.科研经费需在科研项目结题前或科研管理相关规定时间内办理报销手续。

2.采购、基建、修缮按合同等有关约定的进度、验收后一个月内办理报销手续，项目竣工决算审计后三个月内办理报销手续。

3.除第1、2项以外的其他经费必须在该项目完成后一个月以内办理报销手续。上年末取得的发票必须在次年的3月31日前办理报销。

4.公务借款应在公务结束后7天内办理借款核销手续，公务结束后三个月内未办理借款核销手续的按挪用公款论处。如有特殊原因，无法在三个月内归还借款的需要办理续借手续。

5.项目实施过程中需要延期报销的发票，可以在发票开具日期之日起12个月内报销，报销同时要附加盖所在部门公章及经费部门领导审核，3万元（含）以下由部门领导审核后报分管校领导审批，3万元以上由部门领导、分管校领导审核后报学校主要领导审批。